¿Tengo que planificar lo que dejo en herencia?

Bien es verdad que no sabemos cómo estarán los impuestos cuando suceda el fallecimiento, pero es bueno planificar y comentar y hablar con los hijos de la herencia, sobre todo, si no se va a repartir de forma equitativa de forma que se eviten futuros conflictos entre los mismos. Así si el negocio familiar se va a dejar a un hijo, o si se va a mejorar al que tiene una minusvalía es importante que los demás lo sepan para evitar conflictos futuros entre ellos y prevenir las disputas.

El valor de los bienes inmuebles se calcula con el valor catastral y unos coeficientes que se aplican para calcular el hipotético valor de mercado p.ej en Málaga este año hay que multiplicarlo por el 1,37, mas cuentas bancarias, otros bienes y el ajuar familiar que se calcula en un 3% del valor.

A eso se le resta y son deducibles:

  • Las deudas que dejase contraídas el causante de la sucesión siempre que puedan ser acreditadas de alguna forma;
  • Las cantidades que adeudase el fallecido en concepto de tributos al Estado, Comunidades Autónomas o Corporaciones Locales, a la Seguridad Social y que sean satisfechas por los herederos, albaceas o administradores del caudal hereditario, aunque correspondan a liquidaciones giradas después del fallecimiento.
  • Los gastos de última enfermedad, entierro y funeral así como los derivados de los juicios que puedan originarse en relación a la herencia.

Una vez que tenemos la Base Imponible, la base liquidable (sobre la que tributaremos) se obtiene aplicando a la base imponible las reducciones que son establecidas legalmente y dependen del grado de parentesco y afectividad que tuviese o tenga el fallecido o donante, con el beneficiario. Y que va desde 15.956,87 euros, más 3.990,72 euros por cada año menos de veintiuno que tenga el causahabiente sin que la reducción pueda exceder con el límite máximo de de 47.858,59 euros., (grupo I) 15.956,87 mayores de 21 años y cónyuge(grupo II), y 7.993,46 euros(grupo III)., colaterales de segundo y tercer grado.

Existen otras mejoras referentes a la vivienda habitual del adquirente, a la adquisición por sujetos pasivos con discapacidad (250.000 €), del negocio familiar que se reduce en un 99% del valor del negocio, se rebaja el tiempo de permanencia a 5 años en lugar de 10, y se amplian los posibles beneficiarios ( parejas de hecho).

Los tipos impositivos aplicables dependen del valor de la base imponible, del grado de parentesco entre el perceptor de la herencia o donación y el causante, así como del patrimonio previo del beneficiario. A partir de esos tres factores, el tipo mínimo se sitúa en el 7,65% y el máximo 36,50% (en Andalucía, 34% a nivel estatal)

La cuota a pagar se calcula aplicando a la cuota tributaria resultante, el coeficiente multiplicador que también depende de grado de parentesco, esto es, de la relación del causante con el beneficiario y del patrimonio preexistente, hasta 402.678,11 euros seria 1 y a partir de ahí va subiendo hasta convertirse en 2,4 para primos y extraños. (para herederos sin parentesco y con patrimonio preexistente superior a 4 millones de euros, de ahí que en algunos artículo y revistas se diga que el tipo impositivo puede alcanzar hasta el 81,6%)

En términos generales, puede decirse que Madrid, La Rioja, el País Vasco y Navarra tienen el Impuesto de Sucesiones más reducido –sobre todo, en lo referente a herencias entre padres e hijos. Sin embargo Andalucía, Asturias y Cataluña son las autonomías con el gravamen más elevado.

¿LOS BIENES MEJOR EN VIDA QUE EN TESTAMENTO?

Normalmente las donaciones salen mucho más caras porque no se le aplican tantas reducciones como a las adquisiciones mortis causa pero hay varios supuestos que puede ser interesante tener en cuenta y que por eso es preferible planear un poco la transmisión de los bienes.

Reducción por la adquisición de empresa individual, negocio profesional y participaciones en entidades. (Que también tiene reducciones en sucesiones).

La reducción alcanzará el 99% cuando el donatario, cualquiera que sea su parentesco, viniera prestando servicios en la empresa y tuviera encomendadas tareas de gestión o dirección de la misma.

Reducción autonómica del 99% de las cantidades donadas a descendientes para la adquisición de la primera vivienda habitual.

Con el límite de 120.000€, para menores de 35 años y 180.000, para personas con discapacidad, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.

Reducción autonómica del 99% de las cantidades donadas a parientes para la constitución o ampliación de una empresa individual o negocio profesional con domicilio en Andalucía.

Con el límite de 120.000€, para menores de 35 años y 180.000, para personas con discapacidad, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%.

 

Rocio Postigo Sánchez Abogada (lawyer, avocat) agente de la propiedad inmobiliaria, contadora partidora, arbitro y experta en Mediación Familiar, Civil y Mercantil por la UNIA.

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2 Comentarios

  1. Buenas tarde Mariano, si efectivamente desde el 1 de enero de este año se modificó el impuesto aumentandose el minimo exento a 250.000 €. Pero si por ejemplo heredas entre 250.001 hasta 350.000 €…se crea una reduccion de 200.000 € para corregir el error de salto que antes se producia por el que si heredabas mas de 175.000 euros pagabas por el total de lo recibido..sin minimo. Estas reducciones sin para herederos del grupo I y II…descendientes..ascendientes y conyuge.
    A tu pregunta concreta si se heredan 350.000 €…se tributaria por 150.000 € al tipo que indicas.un saludo

  2. Estimados Srs/Sras:
    Desde cuando está hecho este comentario sobre la herencia, pues he leído en el B.O.J.A. que la comunidad andaluza, para cada heredero ( hijos) están exentos los primeros 250.000 € y si hay por ejemplo 350.000€ para heredar por hijo cada uno tiene que pagar el % que corresponde ( creo que está en el 21%) sobre la diferencia entre 350.000 y 250.000, es decir sobre 100.000€.
    Espero me aclaren este tema.
    Un saludo y gracias por atender mi pregunta.

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